营财培训讲解_20121031.
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1、二一二年十一月营销账务与财务管控培训223营销账务核算体系原则营销账务核算体系原则账务核算管理要求账务核算管理要求1营销账务业务内容营销账务业务内容14营财管控接口营财管控接口营销业务应用系统标准化设计营销账务管理功能模块营销业务应用系统标准化设计营销账务管理功能模块编号编号业务功能业务功能功能描述功能描述角色角色1应收管理审核应收日报、应收月报。如果需要在本业务环节制作记账凭证，根据分录模板制作应收凭证。账务人员2实收管理审核实收交接报表以及现金解款单、银行进账单、发票存根等明细信息。根据分录模板生成实收凭证。按照进账单编号、金额和结算方式等条件，根据银行进账单通知联，进行到账确认。制作、审
2、核实收日报、实收月报。账务人员3预收管理制作预收款冲抵报表。如果需要制作记账凭证，根据分录模板制作应收凭证。账务人员4票据管理对票据进行入库、部门领用、部门返还、个人领用、个人上缴、作废管理，统计票据使用情况。账务人员5科目管理实现账务科目的设置和维护，关账管理。账务人员6记账凭证管理记账凭证的制作、审核。账务人员7对账管理获得银行提供的对账单。确定银行日记账与银行提供的对账单的关联关系。根据对账结果形成银行余额调节表账务人员8账目统计根据记账凭证/会计分录，形成分类汇总凭证，提供财务记账。根据明细账，形成科目余额表，提供财务对账账务人员9账龄统计按照部门、欠费额的正负、欠费时间等进行分类，对
3、客户欠费金额进行统计。账务人员10呆坏账管理对坏账实行流程化管理，包括坏账的申请、审批、核销。对回收坏账及时入账。账务人员营销账务管理模块营销账务业务处理流程1、应用系统提供应收电费统计功能，对已发行的应收数据进行统计，形成应收电费报告单；核对统计形成的应收电费报告单与电费明细是否一致、报告单的汇总金额与销售报表是否一致。2、应收电费报告单审核后，根据报告单制作应收凭证。营销账务-应收管理1、收费员使用收费员日结功能，对每日收费进行统计，进行收费日结，核对日结与其对应的缴费明细金额汇总是否一致。2、按照缴费方式、结算方式、款项内容、笔数及金额打印款项交接单，也可打印银行进账单。3、应用系统提供
4、多种生成日结的方式，可以将本日全部收费形成一张日结单，也可按照结算方式形成多笔日结。支持发行后产生的预收冲抵缴费形成日结。4、自动更新日结状态，记录日结生成人、生成时间；出纳确认人、确认时间；解款确认人、解款确认时间。营销账务-实收管理营销账务-科目管理1、票据管理主要包括：入库、票据发放、票据领用、返还、作废、管理日志及统计等；2、系统内所管理的票据类型主要有：普通发票、杂项费发票、收据等；3、票据管理通过三级发放与领用来实现票据的全过程管理。营销账务-票据管理1、根据已审核的应收电费报告单、日结款项交接单，按照会计事务的约束分别形成记账凭证。2、对于因各种原因产生的异常分录，应及时查找原因
5、，按照要求进行处理。3、记账凭证需严格按照 会计记账准则形成。 4、对自动生成、手工凭证进行审核、修改、订正、复核等操作处理。营销账务-凭证管理1、在凭证未审核前，提供账目预审功能。2、生成科目汇总表、科目明细表、科目平衡表，进行账目对账准备工作。3、账簿查询：可以形成总分类账、明细分类账。营销账务-账目统计营销账务-对账管理1、对账单录入 ：根据所属供电单位对应的银行账号，对应计账单位，按银行提供的对账单逐笔录入。2、对账核销：银行记账单和企业记账单的账务核销。3、银行存款余额调节表：对账核销完成后，根据会计期间或指定日期，形成银行存款余额调节表。关账前需查询的有关事项： 未完成的抄表计划未
6、完成的应收电费报告单未制证的应收电费报告单未制证的款项交接单未审核的凭证以上内容查询不到未处理的信息后，进入期末关账工作。营销账务-关账准备1、检查明细账与总分类账是否相符。2、应收账款的借、贷方发生额是否与本月的发行、实收欠费相符；应收账款的余额是否与剩余欠费相符。3、预收账款的借、贷方发生额是否与本月的预收冲抵、实收预收相符；余额是否与关账时点的预收余额查询相符。4、银行存款的借方发生额是否与本月款项交接单的汇总金额相符；余额是否与账户内余额相符。营销账务-期末关账1423营销账务核算体系原则营销账务核算体系原则账务核算管理要求账务核算管理要求1营销账务业务内容营销账务业务内容14营财管控
7、接口营财管控接口总 体 原 则按照中华人民共和国账务核算法和国家统一账务核算制度规定建立账务核算核算体系，进行营销账务核算工作，及时提供合法、真实、准确、完整的账务核算信息，实现营销账务的集约化管理。15营销账务核算体系原则161、营销账务核算以地市公司为核算主体，营销系统营销账务为一个核算账套、一个记账单位进行业务核算。2、统一营销账务核算账套、记账单位，规范营销系统账务核算科目体系，营销系统设置五级科目框架，细化明细科目，将营销账务核算深化应用到营业业务最底层，清晰界定核算内容。营销账务核算体系原则173、地市公司财务、营销共用电费资金账户，开立集团账户，实现集团账户归集电费资金。4、规范
8、账务核算基础工作，依据法规进行账务核算核算，账务核算核算工作须有章可循、有据可依，杜绝各行其是，遵循规范的账务核算工作秩序，强化内部制约管理。1823营销账务核算体系原则营销账务核算体系原则账务核算管理要求账务核算管理要求1营销账务业务内容营销账务业务内容14营财管控集成介绍营财管控集成介绍1、银行账户及资金管理2、凭证管理3、对账管理4、票据管理5、账务核算档案管理6、退返电费核算管理7、预购电费核算管理8、业务费核算营财账务核算管理规范内容银行账户及资金管理201、银行预留印鉴的保管加强银行预留印鉴的管理，账务核算人员负责银行预留印鉴的保管。财务专用章须由专人保管，个人名章由其授权人保管，
9、不得由一个人保管全部银行预留印鉴，按规定需要对外办理相关业务，必须履行审批手续并进行登记。2、银行票据的管理加强相关票据的管理，明确转账支票等票据的购买、保管、领用背书转让、注销等环节的权限和处理程序，须专设登记簿，防止票据遗失。银行账户及资金管理213、银行账户的使用对收取的电费资金必须按对应的银行账户存入，及时入账、记账核算，保证账面金额与银行账户实际金额相符。变更账户、撤销账户应提出申请，上级主管部门批准方可执行。4、银行未达账项的管理每月至少核对一次银行存款资金，编制银行存款余额调节表，要求专人对调节表进行审核，对调节表余额不符应及时查明原因，尽快处理。对未达账项及时跟踪核查，并进行未
10、达账项业务核算，未达账项调整不允许跨月，未达账项调整时限为一个月。凭证管理221、原始凭证的管理根据营销业务应用系统出纳确认、解款业务流程环节提供的信息，原始凭证信息内容、日期是否完整，金额是否正确、大小写是否相符，原始凭证是否存在涂改，刮擦等情况；原始凭证的交接应当日完成，保证业务及时处理。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其它记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其它记账凭证上注
11、明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。凭证管理232、记账凭证的管理l记账凭证的制作、审核记账凭证要认真审核，做到账务核算科目使用正确，数字准确无误。打印出的账务核算凭证要加盖编制人员、审核人员、记账人员印章或者签字。收款和付款凭证应当由出纳人员签名或者盖章。对外递送副页应具备经办人签章和财务专用章、结算专用章等。收取的电费应按时录入当日结账，营业账务核算人员按要求当日结账，当日核算，日清日结。对于用户购电后自行到银行缴存电费，应当日督促及时返回银行结算凭证，进行业务处理，不许滞后。加强账务核算凭证的管理，账务核算凭证应付内部控制制度的要求，账务核算应及时对其它岗位转来的原始凭
