待核销项目支出审计程序情况说明表.docx

表 4－ 7 索引号：
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
工作底稿
审 计 程 序 执行情况说明
索引号
1．取得或编制待核销项目支出明细表，检查：
1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一
致。
3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待核销项目支出”的科目
设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级
明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会
计制度规定，检查：
1）所附原始凭证是否齐全、真实。
2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准，是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。
3）发生的待核销项目支出， 是否在下年初进行冲销， 是否与“项目拨款”等科目相对应。
4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了
恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：