浅谈“营改增”后金融企业税务风险管理与防范办法.doc

浅谈“营改增”后金融企业税务风险管理与防范办法
[摘要]2016年起,增值税走进了金融企业的视野,逐步在我国普及,这一轮改革范围与涉及的深度需要企业重视。近几年,全新的税务模式,需要金融企业逐步适应,基于此种背景和现状,如何做好金融企业税务风险管理和防范,成为了亟待解决的问题。本文,就营业税向增值税变更后,金融企业税务风险管理与防范做出了初步探析。
[关键词]营业税 增值税 金融企业 税务 风险管理与防范
“营改增”后金融企業税务风险管理的防范,最重要的是对政策的深刻解读,只有在全面了解政策的基础上,才能落实好各项税务工作,减少税务风险的发生。在充分了解“营改增”政策的同时,明确好金融企业内部人员的工作,对于税务要严格要求,按照相关规定进行落实,成立专门的政策解读小组,为整个金融企业内部的税务进行管理。对于试点改革中出现的问题,也要依据政策进行积极的纠正和整改。始终坚持公开、公平、公正,依法行政、规范办事的企业经营策略,从而更好的规避金融企业的税务风险。
一、营业税和增值税的利弊分析
(一)营业税
营业税优势:营业税的税额计算简便、核算清晰,没有繁琐的报表和繁琐的项目,更容易被接受;营业税的劣势;营业税的税基在流转的过程中容易发生重复,会加重纳税人的负担。
(二)增值税
增值税优势:增值税通过流转环节中进项税与销项来核算当期应缴纳的税额,从而体现体现增值部分,金融企业仅需要缴纳流转增值的部分,充分解决了营业税税基重复的问题;增值税的劣势:增值税含有大量的管理细则,各类规则均比较细致,报表繁琐,细节问题较多,计算比较复杂,并且在管理上,增值税的发票管理需要更加严格和慎重,以防代开、虚开等情况出现。
二、增值税发展背景分析
(一)免征范围扩大,代开虚开时有发生
将有助于金融企业减缓改革初期所面临的赋税压力,但是税务问题,关系刑事责任,一定要杜绝利益驱使下的违法行为,要精准把握政策,对政策进行有效细致分析,合理避税,以减轻税务风险做好防范工作。在增值税管理过程中,虚开、代开行为最为严重,虚开增值税发票包括,为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等行为,而所谓的“如实代开”也有被认定为想“虚开”的情况。
(二)借鉴国外经验,严格管控
近年来,国内外很多大型公司应为对税务的风险防控不严而出现税收上的麻烦,多家企业深受其害,在经营管理和声誉上都遭受到了各种损失。因此,要借鉴国外金融企业在“营改增”上的成功经验,尤其是借鉴国外金融企业在税务风险管理与防范办法上的先进经验,优化税务内部控制流程,搭建合理管控体系,做好税务风险管理与防范工作。如法国、美国、德国、韩国,在增值税工作上,有诸多值得我们借鉴的,增值税问世于法国,增值税,尤其是消费性增值税,涵盖了商品或劳务的生产、销售的所有经营活动,覆盖了所有经济领域,对于纳税人购入的固定资产所含增值税金允许一次性扣除。并且,法国建立了一套比较完善的征管制度,都是较为成功的经验,值得我们学****德国的增值税制度,也有相当可借鉴的意义,目前,德国的增值税是仅次于个人所得税的第二大主体税种。
三、“营改增”后金融企业税务风险管理与防范办法
(一)加强供应商管理
国家实行的“